Phone: +966-50-7024644 | Email: info@ghalibconsulting.com
Table of Contents
المقدمة
مع تطبيق الإمارات للضريبة على الشركات وتشديد السعودية لقواعد التسعير التحويلي (TP)، يجب على الشركات متعددة الجنسيات العاملة في هذين البلدين ضمان الامتثال الكامل لتجنب غرامات باهظة، ازدواج ضريبي، ومخاطر سمعة.
يغطي هذا الدليل:
✔ أحدث قواعد TP في الإمارات والسعودية (تحديثات 2024)
✔ متطلبات التوثيق (ملف رئيسي، ملف محلي، تقرير دولة بدولة)
✔ عقوبات عدم الامتثال
✔ أفضل الممارسات للاستعداد للتدقيق
ما هو التسعير التحويلي؟
يشير التسعير التحويلي إلى قواعد تسعير المعاملات بين الكيانات المرتبطة (مثل الشركة الأم والفرع) في دول مختلفة. الهدف هو ضمان تسعير عادل ومنع نقل الأرباح.
لماذا هو مهم في الإمارات والسعودية؟
- الإمارات: أدخلت قواعد TP ضمن قانون الضريبة على الشركات (2023)
- السعودية: تتبع إرشادات OECD مع تشديدات من هيئة الزكاة والضريبة
- العقوبات: تصل إلى 500,000 درهم (الإمارات) ومليون ريال (السعودية) لعدم الامتثال
مقارنة قواعد التسعير التحويلي: الإمارات vs السعودية
| الجانب | الإمارات | السعودية |
|---|---|---|
| الإطار القانوني | قانون الضريبة على الشركات (2023) | إرشادات OECD + قواعد هيئة الزكاة |
| مبدأ القيمة السوقية | إلزامي | إلزامي |
| التوثيق | ملف رئيسي، ملف محلي | ملف رئيسي، ملف محلي، تقرير دولة بدولة |
| الحدود | إيرادات 200 مليون درهم (ملف رئيسي) | إيرادات 240 مليون ريال (تقرير دولة بدولة) |
| العقوبات | حتى 500,000 درهم | حتى مليون ريال + تعديلات ضريبية |
متطلبات الامتثال الرئيسية
1. الحفاظ على توثيق مناسب
- الملف الرئيسي: نظرة عامة على الأعمال العالمية (للشركات الكبرى)
- الملف المحلي: تحليل مفصل للمعاملات (مطلوب للجميع)
- تقرير دولة بدولة (CbCR): فقط للكيانات السعودية ذات إيرادات >3.2 مليار ريال
2. تطبيق مبدأ القيمة السوقية
استخدم طرق OECD المعتمدة:
✔ طريقة السعر غير الخاضع للرقابة (CUP)
✔ طريقة التكلفة زائد هامش الربح
✔ طريقة صافي هامش المعاملة (TNMM)
3. تقديم الإفصاحات مع الإقرارات الضريبية
- الإمارات: نموذج إفصاح TP مع الإقرار الضريبي السنوي
- السعودية: تتطلب هيئة الزكاة تقديم TP السنوي
عقوبات عدم الامتثال
| المخالفة | عقوبة الإمارات | عقوبة السعودية |
|---|---|---|
| تأخير/عدم تقديم التوثيق | 20,000–50,000 درهم | 50,000–100,000 ريال |
| أخطاء في إفصاحات TP | 10,000–30,000 درهم | 100,000–500,000 ريال |
| التهرب الضريبي عبر TP | 500,000 درهم + 200% ضريبة | مليون ريال + 300% ضريبة |
دراسة حالة: كيف تجنبت شركة في دبي العقوبات
واجهت شركة تقنية تعمل في الإمارات والسعودية تدقيقاً من هيئة الزكاة بسبب رسوم داخلية غير متناسقة. ساعدت غالب للاستشارات في:
✅ إعداد توثيق TP متوافق مع OECD
✅ تعديل رسوم الامتياز باستخدام طريقة TNMM
✅ تجنب غرامة 750,000 ريال
5 أفضل ممارسات للامتثال
- إجراء تقييم مخاطر TP – اكتشف الثغرات مبكراً.
- مقارنة المعاملات – استخدم معايير إقليمية.
- أتمتة التقارير – استخدم برامج TP للدقة.
- تدريب الفرق المالية – تأكد من معرفتهم بالقواعد.
- استشارة الخبراء – تواصل مع شركة استشارات ضريبية مثل غالب للاستشارات.
الخاتمة
مع زيادة عمليات تدقيق TP في الإمارات والسعودية، يجب على الشركات التركيز على الامتثال لتجنب المخاطر المالية والقانونية. التوثيق السليم، التسعير العادل، واستشارة الخبراء هي عوامل حاسمة.
📞 هل تحتاج مساعدة في التسعير التحويلي؟ احجز استشارة مجانية مع غالب للاستشارات اليوم!