التآكل القاعدي وتحويل الأرباح (BEPS): التطور في الولايات المتحدة والمملكة العربية السعودية

المقدمة

يشير مصطلح التآكل القاعدي وتحويل الأرباح (BEPS) إلى الاستراتيجيات الضريبية التي تستخدمها الشركات متعددة الجنسيات لتحويل الأرباح إلى دول ذات ضرائب منخفضة، مما يؤدي إلى تآكل القاعدة الضريبية للدول ذات الضرائب المرتفعة. على مدى العقد الماضي، قامت كل من الولايات المتحدة (الولايات المتحدة) والمملكة العربية السعودية (KSA) بتنفيذ إصلاحات كبيرة لمكافحة BEPS، بما يتماشى مع المعايير العالمية التي وضعتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD).

تستكشف هذه المقالة تطور لوائح BEPS في الولايات المتحدة والمملكة العربية السعودية، وتأثيرها على الشركات، وكيف تساعد استشارات غالب الشركات على التنقل في هذه المناظير الضريبية المعقدة.

الصورة: الامتثال الضريبي العالمي أمر بالغ الأهمية للشركات متعددة الجنسيات.

1. ما هو BEPS؟

يتضمن BEPS استراتيجيات تجنب ضريبي حيث تستغل الشركات الثغرات في القوانين الضريبية لتحويل الأرباح بشكل مصطنع إلى ملاذات ضريبية. تشمل التكتيكات الشائعة:
✔ تسعير التحويل الخاطئ (الفرط في الشحن أو التقليل بين الشركات التابعة)
✔ الخصومات المفرطة على الفائدة (عبر القروض الداخلية للمجموعة)
✔ التسوق المعاهدي (إساءة استخدام المعاهدات الضريبية للحصول على معدلات أقل)

قدم مشروع BEPS لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (2015) 15 خطة عمل لإغلاق هذه الثغرات، تم اعتمادها من قبل أكثر من 140 دولة، بما في ذلك الولايات المتحدة والمملكة العربية السعودية.

2. تطور BEPS في الولايات المتحدة

التطورات الرئيسية:

• قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA، 2017): قدم GILTI (الدخل غير الملموس منخفض الضريبة العالمي) و BEAT (ضريبة مكافحة إساءة التآكل القاعدي) للحد من تحويل الأرباح.
• الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (2023): تدعم الولايات المتحدة ضريبة دنيا عالمية بنسبة 15% لمنع المنافسة الضريبية.
• تشديد قواعد تسعير التحويل: متطلبات توثيق معززة للمعاملات عبر الحدود.

تأثير على الشركات:

✔ يجب على الشركات متعددة الجنسيات الأمريكية إعادة تقييم الهياكل الخارجية.
✔ تكاليف امتثال أعلى ولكن مخاطر تدقيق أقل.

الصورة: تهدف الإصلاحات الضريبية الأمريكية إلى منع تحويل الأرباح.

3. تطور BEPS في المملكة العربية السعودية (KSA)

التطورات الرئيسية:

• تطبيق الهيئة العامة للزكاة والدخل (ZATCA): اعتمدت خطط عمل BEPS لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في 2018.
• لوائح تسعير التحويل (2019): تفرض ملفًا محليًا وملفًا رئيسيًا وإعداد تقارير CbC.
• الضرائب على الاقتصاد الرقمي: ضريبة القيمة المضافة و ضرائب الاستقطاع على الخدمات الرقمية.

تأثير على الشركات:

✔ شفافية أعلى في المعاملات بين الشركات.
✔ غرامات لعدم الامتثال (تصل إلى مليون ريال سعودي).

الصورة: شددت المملكة العربية السعودية القواعد الضريبية للشركات متعددة الجنسيات.

4. كيف تساعد استشارات غالب الشركات على الامتثال لـ BEPS

يتطلب التنقل في لوائح BEPS استراتيجيات تخطيط ضريبي وخبرة في الامتثال. تشمل خدماتنا:
✅ تقييم مخاطر BEPS – تحديد التعرض لقواعد تحويل الأرباح.
✅ توثيق تسعير التحويل – إعداد تقارير متوافقة مع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
✅ الاستشارات الهيكلية الضريبية – تحسين المعاملات عبر الحدود بشكل قانوني.
✅ تسوية المنازعات – التعامل مع عمليات التدقيق الضريبي والمنازعات مع ZATCA/IRS.

📞 اتصل بنا للحصول على دعم الامتثال لـ BEPS:
📧 ghalib@ghalibconsulting.com | 📞 *+966-50-7024644*

5. مستقبل BEPS: ما التالي؟

• تنفيذ الركيزة الثانية (2024-2025): تطبيق الضريبة الدنيا العالمية.
• توسيع الضرائب الرقمية: المزيد من الدول تفرض ضرائب على الخدمات الرقمية.
• زيادة التعاون عبر الحدود: عمليات تدقيق مشتركة بين السلطات الضريبية.

يجب على الشركات البقاء استباقية لتجنب الغرامات والمخاطر التنظيمية.

الخاتمة

تطورت لوائح BEPS في الولايات المتحدة والمملكة العربية السعودية بشكل كبير، مما يتطلب من الشركات تبني ممارسات ضريبية شفافة. الشركات التي تتكيف مبكرًا ستتمكن من تقليل المخاطر والحفاظ على الامتثال في عالم يخضع لتنظيم متزايد.

🔗 اقرأ المزيد:
خدمات المحاسبة والتخطيط الضريبي | الامتثال المالي في المملكة العربية السعودية